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  • 跨國企業應於107年12月底前送交集團主檔及國別報告

          本局表示,為因應國際移轉訂價發展趨勢,提升課稅資訊透明度,我國導入移轉訂價三層文據架構,並自106年度營利事業所得稅結算申報案件適用,跨國企業集團在我國境內有營利事業成員(含最終母公司),如符合送交門檻,須送交集團主檔報告及國別報告者,依規定應於會計年度終了後一年內(即107年12月底前)送交所在地稽徵機關。
          本局說明,轄內106年度營利事業所得稅結算申報案件,跨國企業集團成員近2,600家,揭露符合應由我國境內營利事業成員送交「集團主檔報告」及「國別報告」分別為250件及230件,以電子業居多。
    提交上開報告期限12月底將至,為提醒營利事業如期完成送交「集團主檔報告」及「國別報告」,本局特別整理送交報告重點如下:
    一、營利事業應送交集團主檔報告規定
    (一)適用門檻:營利事業全年營業收入淨額及非營業收入合計數達新臺幣30億元,且全年跨境受控交易總額達新臺幣15億元。
    (二)送交方式:營利事業可採紙本或經掃瞄後以光碟片方式,送交所在地稽徵機關。
    (三)送交內容:集團主檔報告應涵蓋內容,包括跨國企業集團之組織結構、經營狀況概述、無形資產、集團成員間之融資活動及財務稅務情形。    
    二、營利事業應送交國別報告規定
    (一)適用門檻:集團前一年度(即105年度)合併收入總額達新臺幣270億元。
    (二)送交方式:
    1. 紙本方式:依規定格式填寫國別報告(含附表),連同國別報告封面以紙本送交所在地稽徵機關。
    2. 媒體申報:使用財政部電子申報繳稅服務網站(網址:http://tax.nat.gov.tw/)提供之申報軟體建檔,轉檔為媒體申報光碟檔案資料,並自行利用該網站提供之審核程式檢測無誤後,採用媒體申報方式,檢齊媒體光碟、媒體檔案遞送單,連同國別報告封面向所在地稽徵機關送交。
    3. XML格式之媒體申報:依經濟合作暨發展組職(OECD)規範之國別報告資訊交換XML格式建檔(包括表1、表2、表3及附表-跨國企業集團國別報告成員名單)並存放於光碟,採用媒體申報方式,檢齊媒體光碟、媒體檔案遞送單,連同國別報告封面向所在地稽徵機關送交。
    (三)送交內容:依規定格式列示跨國企業集團於各租稅管轄區之所得、稅負及營運活動分配概況。
        本局特別提醒,前述集團主檔報告封面、國別報告封面及相關書表,可至財政部稅務入口網(網址:https://www.etax.nat.gov.tw)下載使用。營利事業請注意送交報告期限,以免逾期受罰。如仍有不明瞭之處,歡迎至本局網站(https://www.ntbna.gov.tw)查詢,或撥打免費服務電話0800-000321,本局將竭誠提供詳細諮詢服務。
    新聞稿聯絡人:審查一科 李股長
    聯絡電話:(03)3396789轉1350

  • 更新日期:107-10-24

    發佈單位:財政部北區國稅局


更新日期:107年11月18日