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  • Q2:填寫結算申報書應注意那些事項?

    A:1.結算申報書封面之聯絡電話、傳真機號碼等資料請填寫清楚。
    2.營利事業統一編號、稅籍號碼、負責人地址及身分證統一編號應填寫完整,營利事業統一編號請蓋統一編號專用章以防筆誤。
    3.營利事業組織別,開業年月應詳實填寫。
    4.結算申報書損益及稅額計算表乙式3聯應複寫清楚,至於稅籍號碼欄,務必以申報時地址之稅籍號碼為主。
    5.行業標準代號,請注意填寫,如營利事業經營2種以上行業者,應以主要行業(收入較多者)之標準代號填入標準代號欄。
    6.結算申報書內所列會計科目編號不得擅自更改。
    7.開立統一發票金額與營業收入不同者,請詳填營業收入調節說明。
    8.各類給付(收益)扣繳申報金額與本期申報之支出(收入)金額不同者,請詳填各類給付扣繳稅款與申報金額調節表。
    9.申報書之「帳載結算金額」欄,應就帳簿記載之結算金額填列,「自行依法調整後金額」欄,應依照稅法及其他有關規定,將帳載結算金額分別調整列計。
    10.營利事業應依照附表格式,按帳載結算金額自行填報資產負債表、營業成本明細表、所得稅法規定有列支限額之項目標準計算表、營利事業帳簿處理及辦理申報(自行或委託)情形暨委任書、投資人明細及分配盈餘表、其他費用及製造費用明細表等相關附表,另自申報98年度案件起,財產目錄可採附件方式申報。
    11.符合營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則第4條第1項第1款關係企業或第2款關係人者,應填寫申報書第B2頁至第B5頁之營利事業與關係人及相互間交易明細表併附件資料寄送。
    12.合於新市鎮開發條例第14條第1項第2款、所得稅法第51條第2項及中小企業發展條例第35條第2項規定,固定資產適用加速折舊按2年或縮短二分之一耐用年限者,應與其他固定資產分別記載,財產目錄亦應分別填列,並檢附目的事業主管機關發給之證明文件影本。
    13.屬於受獎勵減免所得稅之營利事業,請依獎勵減免事項依租稅減免部分申報書填列相關頁次。
    14.取得符合所得稅法免稅規定之證券、期貨交易所得、出售土地所得、合於獎勵規定之免稅所得及國際金融(證券)業務分行(分公司)免稅所得者,請填報各項免稅所得計算表。
    15.營利事業成立職工退休基金管理委員會者,其當年度收支報告、平衡表及會議紀錄應併入營利事業結算申報書內。
    16.如係委託會計師代理或簽證申報,應由會計師簽名蓋章,並詳填國民身分證統一編號、電話號碼及財政部核准稅務代理人證書號碼等資料。會計師簽證案件並應檢附查核簽證報告書。
    17.「公司股東、獨資資本主、合夥人股份股票出資額轉讓通報表」之出讓人及「投資人明細及分配盈餘表」應詳實填寫;其投資人如為外僑,請依據居留證之「統一證號」欄項資料填寫,若居留證無統一證號欄或未領居留證者,則以西元出生年、月、日加英文姓名第一個字前兩個字母,例如:Robert W. Davids 1994年5月19日出生,即寫成19940519RO。
    18.投資人明細及分配盈餘表,應填寫完整,如為合夥組織,應依合夥人數備妥證明聯影本供稽微機關核章(如採用網路申報此聯可免送交稽徵機關加蓋「收件章」,但應併同辦理綜合所得稅申報)。
    19.配合所得基本稅額條例之實施,營利事業應依規定填報申報書第2頁所得基本稅額申報表,相關證明文件,並請黏貼於申報書第13 頁之附件黏貼欄。
    20.當年度未分配盈餘申報書,請併同所得年度之次一年度結(決)算申報書辦理申報,如有未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅,應檢附未分配盈餘加徵10%自繳繳款書收據及其他有關證明文件、單據。(註:依107年2月7日修正後所得稅法第66條之9規定,自107年度起,營利事業當年度之盈餘未作分配者,應就該未分配盈餘加徵5%營利事業所得稅。)

  • 更新日期:108-06-03


更新日期:108年08月18日